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内容简介
目前有哪些税收优惠政策？应当如何操作才能享受税收优惠？在具体操作过程中应当注意哪些问题……这些都是纳税人关心的问题。于是本书就围绕人们十分关注的热点问题展开分析，同时配合部分案例对日常涉税事项以及筹划难点进行深度分析。
本书的是立足于涉税风险分析、规避和税收筹划，所以该书既适合于各类企业的老板、财务、会计和有关涉税管理人员阅读，也适合于会计师事务所、税务师事务所、律师事务所等机构从事涉税服务的专业人员阅读，同时也可以作为各类财经院校进行涉税教学的良好教材。
目录
第一章 税收优惠政策利用筹划概述
第一节 税收优惠的一般分析
第二节 我国税收优惠政策简介
第三节 税收筹划与利用优惠政策的关系分析
第二章 农业生产业务的税收优惠
第一节 农产品初加工范围的确认
第二节 从事涉农事项的流转税优惠
第三节 农业生产资料的税收优惠
第四节 饲料的增值税优惠
第五节 经营农产品的涉税政策
第六节 从事涉农事项的所得税优惠
第三章 农业生产经营组织的筹划
第一节 涉农税收优惠的筹划技巧
第二节 农民专业合作社的涉税问题分析
第三节 企业经营机制的筹划技巧
第四章 高端设备制造税收优惠
第一节 电能设备制造税收优惠
第二节 合同能源管理服务产品优惠
第三节 技术型服务企业涉税政策分析
第五章 报刊宣传医药服务税收优惠
第一节 报刊图书发行增值税优惠
第二节 宣传教育营业税优惠分析
第三节 医药产品及疾病防治的优惠
第六章 再就业相关税收优惠
第一节 促进再就业税收优惠分析
第二节 残疾人就业的增值税优惠
第三节 营业税改增值税后就业税收优惠
第七章 金融保险国债税收优惠分析
第一节 银行贷款相关税收优惠
第二节 保险行业的税收优惠
第三节 债券及其他金融业务的税收优惠
第八章 现代服务涉税优惠分析
第一节 动漫及服务外包营业税优惠分析
第二节 利用孵化器税收优惠
第三节 营业税改征增值税的相关优惠
第九章 法定免税收入的政策分析
第一节 国债利息所得税优惠
第二节 股息红利所得税优惠
第三节 非居民企业收入税收优惠
第四节 非营利组织收入税收优惠
第十章 基础设施环保节能优惠分析
第一节 公共基础设施投资政策分析
第二节 节能环保税收综述
第三节 环保节能产品涉税政策分析
第十一章 资源综合利用税收优惠分析
第一节 资源综合利用增值税优惠分析
第二节 资源综合利用所得税优惠分析
第三节 资源综合利用企业涉税管理
第十二章 部分区域企业税收优惠
第一节 民族自治地方企业增值税优惠
第二节 民族自治地方企业所得税优惠
第三节 西部大开发税收优惠
第十三章 小型微利企业税收优惠
第一节 小型企业的认定
第二节 小型企业的税收优惠
第三节 小型企业的涉税管理
第十四章 高新技术企业税收优惠及筹划
第一节 高新技术企业税收政策分析
第二节 高新技术企业税收优惠及认定
第三节 研发活动确认及研发费用归集
第四节 高新技术企业涉税管理及筹划
第十五章 技术转让税收优惠分析
第一节 技术转让与技术服务概述
第二节 技术转让的涉税政策分析
第三节 技术转让的税收筹划
第四节 技术型服务企业涉税政策分析
第十六章 其他专项税收优惠政策分析
第一节 设备投
摘要与插图
为了促进经济发展，任何一个国家都会根据本国的实际情况，通过税收手段对本国的经济进行调节，税收调节经济的手段包括限制、照顾和鼓励两个方面。这里的限制表现为对调节对象征收较高的税收，比如我国目前对应税消费品征收消费税就体现了这个意图。而照顾和鼓励则是对调节对象征收较少的税收甚至不征税，也就是对其实施税收优惠。目前我国税收优惠主要体现在增值税、营业税、企业所得税和其他税种上。第一节税收优惠的一般分析
税收优惠是国家税制的一个组成部分，是政府为了达到一定的政治和经济目的，而对纳税人实行的税收鼓励。税收鼓励反映了国家的意志，它是通过政策导向影响人们的生产与消费偏好来实现的，所以也是国家调控经济的重要杠杆。无论是经济发达国家还是发展中国家，无不把实施这样或那样的税收优惠政策作为引导投资方向、调整产业结构、扩大就业机会、刺激国民经济增长的重要手段加以利用。只是由于国情的不同，尤其是经济发展水平的不同，税收鼓励的范围、重点和方法的选择有所区别。
一、税收优惠分析
一般来说，发达国家对税收鼓励的范围选择较为慎重，覆盖面较小，针对性较强。而发展中国家的税收鼓励范围相对要广泛得多，为了吸引外资，引进技术，增加出口，经常对某个地区或某些产业、行业给予普遍优惠。经济特区都是位于发展中国家，并实行十分广泛的税收优惠措施。全世界525个经济特区中，有347个（占总数三分之二）分布于68个发展中国家和巴拿马科隆、泰国曼谷、巴西玛瑙斯、菲律宾巴丹等地区。
税收优惠的重点有所区别。发达国家重点放在促进高新技术的开发、能源的节约、环境的保护和充分就业上；发展中国家的税收优惠重点一般不如发达国家那么集中，甚至对技术落后、能源消耗大、资源使用效率低的所谓困难企业也给予优惠照顾。
税收优惠的方法也有差异。发达国家较多采取与投入相关的间接性鼓励方法，如加速折旧、投资抵免、再投资免税等，而很少使用直接性的减免税，如有使用，也往往加以严格控制。而发展中国家经常采用一般性的减税期或免税期，如泰国曼谷中转区实行所得税头3年免征、后5年减半征收，韩国马山出口加工区头5年免征、后5年减半，我国台湾新竹免征5年所得税等。
发达国家与发展中国税收优惠的差别，可以从治税原则和经济现实条件方面找到原因。发达国家更多强调税收的中性原则，尽量减少税收对经济的干预，使市场机制可以在资源配置中更充分地发挥基础作用。这就是所谓的运用市场“看不见的手”。而税收优惠措施，不论涉及什么税种，无非都是运用政府“看得见的手”。在现今纯市场经济尚无法存在的现实环境中，“看得见的手”废弃不用固然是一个不切实际的想法。但滥用税收优惠、把税收对经济的调节作用夸大到的程度，显然也是错误的，它必将妨碍市场机制主导作用的发挥，造成资源配置的扭曲。发展中国家由于市场发育程度差，超市场的宏观调控和政府干预相对要多一些，税收中性原则就不能像发达国家那样摆在突出的位置。发展中国家在一定时期内实行广泛的减免税，还体现了轻税原则，这对发展民族经济具有一定的好处。
从经济发展水平看，发达国家生产力水平高，科学技术进步，资金充裕，资本输出大，经济的外向程度高，所以更多地注意高新技术的开发、跨国经济活动的拓展和资本效益的提高。现在，发达国家几乎都实施各种各样的固定资产加速折旧，如英联邦的一些成员国采取次全额折旧，鼓励研究开发的投入，实行存货的成本与市场孰低原则，提取包括呆账、汇兑损失、资金重置、科技等各类准备金，这些都与保护资本、增强竞争力有关。
发展中国家的情况与发