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内容简介
★收录代表性的问答——中国税网2014年度回复会员的咨询或提问+国家税务总局和省级税务部门回复纳税人的咨询或提问
★囊括所得税方方面面，以企业所得税法立法体系分类，共分为：收入类、扣除类、资产的税务处理、税收优惠政策、弥补亏损、特殊事项处理、征收管理七大部分
★性与实效性并重，每一个问题的解答都有“据”可循，是企事业单位办税人员、税务经理的手头必备指南
★附录了国家税务总局2014年版企业所得税纳税申报表及其填报说明
目录
第一部分 收入类
征税收入
1.境内企业接受境外捐赠是否单独计缴企业所得税？
2.集团内房产投资增值是否缴纳企业所得税？
3.关联企业往来何种情况下应确认利息收入？
4.一次性收取铁路道口看守费如何确定收入？
5.转口贸易是否缴纳企业所得税？
6.被减免的货款应如何确认收入？
7.利润分配与否能否影响股权转让所得的确认？
8.取得的代扣代缴税款手续费收入是否缴税？
9.如何确认小额贷款公司利息收入？
10.农村电网维护管理费结余是否缴纳企业所得税？
11.购买理财产品取得的利息是否免缴企业所得税？
12.企业所得税收入小于增值税收入是否合理？
13.企业取得的信托基金分红是否缴纳企业所得税？
14.风电企业的其他业务收入是否需要做所得税纳税调整？
15.企业获得的保险赔偿款超过损失部分是否缴纳企业所得税？
16.折价购买股权确认的收益是否缴纳企业所得税？
17.如何确认赠品视同销售收入金额？
18.在建工程试运行收入是否并入应纳税所得额？
19.营改增后计算代扣代缴企业所得税是否需要将不含税收入还原？
20.通过管理公司对外投资取得分红如何缴纳企业所得税？
21.跨期装卸业务企业所得税如何处理？
22.按权益法核算长期股权投资对初始投资成本确认的损益是否纳税？
23.以房产对外投资评估增值是否视同销售缴纳企业所得税？
24.会计上已确认的利息收入能否调减？
25.核销其他应付款是否存在涉税问题？
26.无偿划拨与无偿赠予固定资产如何计缴企业所得税？
27.无偿转让股权是否视同销售？
28.供热企业收取的一次性费用如何缴纳企业所得税？
29.未支付的派遣员工工资等款项是否计入应纳税所得额？
30.一次性收取的租金可否分期确认收入？
31.销售需安装的大型设备如何确定企业所得税纳税义务发生时间？
32.分期收款方式销售货物如何确认收入？
33.委托代销商品何时确认收入？
34.规划变更取得费用赔偿金是否缴纳企业所得税？
35.约定购回式证券交易如何缴纳企业所得税？
36.抵减增值税税额的技术维护费是否缴纳企业所得税？
不征税收入
1.企业取得的符合不征税收入条件的财政性资金能否作为应税收入？
2.企业取得的政府补贴是否免税？
3.不征税收入孳生的利息是否缴纳企业所得税？
4.取得的政府土地返还款如何计缴企业所得税？
5.因税负增加取得的财政扶持资金如何缴税？
6.分次取得政府补助如何纳税？
7.确认递延收益的政府补助如何进行纳税调整？
8.软件企业取得的即征即退增值税是否免缴企业所得税？
第二部分 扣除类
常规扣除项
1.对外赠送产品视同销售缴纳的增值税能否税前扣除？
2.合同明确负担对方税金能否税前扣除？
3.计提但未缴纳的各项税费能否税前扣除？
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