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内容简介
据工信部调查显示，不少企业反映税负重，但税收优惠政策落实的只有35%！不清楚相关优惠政策的企业竟高达50%！税收优惠政策种类繁多，涉及法规条文成千上万，企业如何才能尽揽各项优惠，做到应享尽享受、节税减支？
本书汇总了当前、全的企业常用税收优惠政策，通过宏发集团与吴会计、刘总监、叶大维、叶小玮两位税官等人的故事，讲解优惠政策应用案例，汇编优惠法规，提示优惠政策的操作要点，指引办理税收优惠的流程，解答享受政策时常见问题，让企业和众读者一书在手，尽享优惠！
目录
面对税收优惠，你准备好了吗
1 我国现行的税收优惠政策状况 / 2
2 当前企业利用税收优惠政策的现状 / 7
3 企业如何做好税收优惠筹划 / 10
企业所得税优惠
1 小型微利企业减征优惠 / 14
2 企业利息、股息、红利收入免税优惠 / 20
3 高新技术企业所得税减免优惠 / 25
4 企业研发费税前加计扣除优惠 / 30
5 企业技术转让所得减免优惠 / 36
6 企业购置专用设备税额抵免优惠 / 41
7 创业投资企业抵扣应纳税所得额 / 47
8 企业投资公共基础设施可享受税收减免 / 53
9 企业固定资产加速折旧优惠 / 57
10 企业资源综合利用减计收入优惠 / 62
11 企业从事农、林、牧、渔业所得减免优惠 / 66
12 企业政策性搬迁税收优惠 / 71
13 企业公益性捐赠可享税前扣除优惠 / 77
14 软件产业和集成电路产业发展减免优惠 / 82
增值税优惠
15 增值税起征点和小微企业免征优惠政策 / 90
16 企业资源综合利用增值税优惠 / 96
17 适用增值税低税率和简易办法征收的优惠 / 106
18 公司安置残疾人就业可享多项增值税优惠 / 113
19 涉农类增值税减免优惠 / 119
20 医疗卫生行业增值税减免优惠 / 128
21 宣传文化业增值税减免优惠 / 133
22 软件产品与动漫产业增值税减免优惠 / 137
23 流通环节免征增值税的优惠政策 / 144
24 税控系统设备和维护费可抵减增值税 / 149
25 进口货物免征增值税优惠 / 154
26 增值税的税额抵扣优惠 / 161
27 放弃增值税免税权减轻总体税负的窍门 / 170
28 营业税改征增值税优惠政策 / 175
29 增值税其他优惠政策 / 186
消费税优惠
30 油料化工类产品消费税减免政策 / 194
31 特定应税消费品的减免和抵扣政策 / 204
出口退（免）税优惠
32 增值税和消费税出口退（免）税政策 / 212
营业税优惠
33 起征点及部分小微企业免征优惠 / 224
34 服务业营业税减免优惠 / 229
35 金融保险业营业税减免优惠 / 237
36 文化体育与教育业营业税减免优惠 / 243
个人所得税优惠
37 工资薪金所得的税收优惠 / 250
38 个体工商户等生产经营所得税收优惠 / 257
39 个人所得税其他优惠政策 / 267
其他税种优惠
40 土地增值税减免优惠 / 278
41 城镇土地使用税减免优惠 / 287
42 房产税减免优惠 / 296
43 耕地占用税减免优惠 / 302
44 契税减免优惠 / 308
45 城市维护建设税与教育费附加减免优惠 / 316
46 印花税减免优惠 / 321
47 车船税减免优惠 / 328
48 车辆购置税减免优惠 / 333
49 资源税减免优惠 / 338
摘要与插图
1.小型微利企业减征优惠
【优惠提要】
为支持中小企业发展，国家出台政策对符合条件的小型微利企业，给予其所得减计所得优惠和企业所得税低税率优惠。
小型微利企业减征优惠条件如何确定?
【案例1-1】穗城区启力公司是一家小型微利企业，一直按照小型微利企业20%的优惠税率申报缴纳企业所得税。今年，管理员叶大维通过对启力公司的检查，发现该公司从业人数全年平均值超过100人，不符合优惠条件，要求其按一般企业25%的税率进行汇算清缴。启力公司对此提出异议，认为公司年末从业人数为88人，其余20多人是临时聘请的劳务派遣人员，不算正式员工，为何不符合减征条件？
叶大维：启力公司认为劳务派遣人员不算小型微利企业优惠条件规定的“从业人数”，这是对政策的曲解。享受小型微利企业优惠的企业，其从事行业、应纳税所得额、从业人数、资产总额，都要符合减征优惠条件，且满足非核定征收的居民企业的要求。根据《财政部国家税务总局关于执行企业所得税优惠政策若干问题的通知》（财税［2009］69号）规定，从业人数按企业全年月平均值确定，具体计算公式为：月平均值＝（月初值＋月末值）÷2，全年月平均值＝全年各月平均值之和÷12，年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。另外，该文件还规定，《企业所得税法实施条例》第九十二条第一款和第二款所称从业人数，是指与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数之和，因此，接受劳务派遣用工的人数需要计算入从业人数。启力公司的88个员工加20多个劳务派遣人员，显然超过了规定条件，因此，启力公司不能享受小型微利企业20%的税率优惠。
一、小型微利企业减征规定
《企业所得税法》第二十八条规定，符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。
二、扩大减征优惠范围规定
《财政部国家税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知》（财税［2014］34号）规定，自2014年1月1日至2016年12月31日，对年应纳税所得额低于10万元（含10万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
三、小型微利企业所得税优惠的范围
《国家税务总局关于扩大小型微利企业减半征收企业所得税范围有关问题的公告》（2014年第23号）规定：符合规定条件的小型微利企业（包括采取查账征收和核定征收方式的企业），均可按照规定享受小型微利企业所得税优惠政策。
◆ 要点一：符合小型微利企业的条件
《企业所得税法实施条例》第九十二条规定，企业所得税法第二十八条第一款所称符合条件的小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业：
1.工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3 000万元。
2.其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1 000万元。
◆ 要点二：从业人数和资产总额标准
《企业所得税法实施条例》第九十二条第一款和第二款所称从业人数，是指与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数之和；从业人数和资产总额指标，按企业全年月平均值确定，具体计算公式为：月平均值＝（月初值＋月末值）÷2，全年月平均值＝全年各月平均值之和÷12，年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。
◆要点三：从事国家非限制和禁止行业
符合条件的小型微