生产企业与外贸企业出口退税指南

内容简介

为帮助生产企业和外贸企业做好出口退税工作，《生产企业与外贸企业出口退税指南》详细介绍了企业出口退税的基础知识、企业出口退（免）税资格的认定，以及生产企业和外贸企业的免抵退税基本政策，生产企业和外贸企业出口退税申报系统的操作、生产企业和外贸企业出口退税的凭证管理，生产企业和外贸企业出口退税的会计核算和账务处理等方面的内容。本书还列举了大量的图表与实战范例，以图解的形式一步一步引导读者了解有关出口退税的全部内容，帮助读者迅速掌握相关工作的操作要求、步骤、方法与注意事项，进而帮助生产企业和外贸企业提升总体竞争力。
本书适合生产企业和外贸企业的财务管理人员、办税人员，税务代理从业人员，培训机构以及其他从事出口退税研究的人员阅读、使用。

目录

第一部分 企业出口退税基础知识
第一章 企业出口退税知识
出口货物退（免）税是指对报关出口货物退还在国内各生产环节和流转环节按税法规定缴纳的增值税和消费税或免征应纳税额。中小企业要办理好出口退税业务，必须先对退税的知识、退税之前应办理的各项手续了如指掌，这样才能达到事半功倍的效果。
第一节 对外贸易基础知识.....3
知识01：对外贸易关系主体.3
知识02：对外贸易成交方式.4
知识03：对外贸易出口方式.7
知识04：出口货物贸易方式.8
知识05：对外贸易结算方式.....11
第二节 出口货物退（免）税的构成要素....13
要素01：哪些企业可以享受出口货物退（免）税....13
要素02：出口货物退（免）税的退税对象.....14
要素03：出口货物退（免）税的税种.19
要素04：出口货物退（免）税的税率.20
要素05：出口货物退（免）税的计税依据.....22
要素06：出口货物退（免）税的方法.24
要素07：出口货物退（免）税的期限.26
要素08：出口货物退（免）税的地点.26
第二章 企业出口退（免）税资格的认定
企业如果要从事货物进出口或者技术进出口贸易，必须根据《中华人民共和国对外贸易法》和《对外贸易经营者备案登记办法》向国务院对外贸易主管部门或者其委托的机构办理资格认定手续。
第一节 对外贸易经营者备案登记28
要点01：备案登记...28
要点02：变更事项的办理...30
要点03：备案登记补、换证书.32
要点04：注销、迁移.....33
要点05：备案登记的后续业务办理.....34
第二节 出口退（免）税资格的认定.35
要点01：出口货物退（免）税资格认定流程.35
要点02：企业确认是否具备认定条件.36
要点03：企业需要提交的资料.37
要点04：税务机关受理认定、核发认定表.....38
第三节 进出口货物收发货人海关注册登记.....38
要点01：进出口货物收发货人注册登记...38
要点02：进出口货物收发货人换证.....39
第四节 出口企业电子口岸入网手续.40
要点01：出口企业提出入网申请...40
要点02：企业信息备案.40
要点03：企业入网资格审批.....41
要点04：制作企业法人卡和操作员卡.41
要点05：业务部门审批.42
要点06：企业领取IC卡等软硬件设备.42
第五节 货物贸易外汇监测系统（企业端）.....42
要点01：废除出口收汇核销手续...42
要点02：货物贸易外汇监测系统（企业端）业务流程..44
要点03：货物贸易外汇监测系统（企业端）注册....54
第六节 商检备案登记.54
要点01：网上申请...54
要点02：办理交表验证手续.....54
第二部分 生产企业出口退税指南
第三章 生产企业免抵退税的基本政策
免抵退税（也称“免、抵、退税”）是对生产型出口企业的增值税优惠政策。生产型出口企业要顺利进行税收的免抵退，必须了解相关的政策—适用的企业、适用的出口货物、免抵退税额的计算公式与步骤及申报的期限等。
第一节 免抵退税概述.63
概述01：免抵退税的概念...63
概述02：适用免抵退税办法的企业.....64
概述03：适用免抵退税办法的出口货物...64
概述04：新办生产企业出口货物办理免抵退税的条件..64
概述05：免抵退税的计算公式与步骤.65
概述06：进料加工手（账）册计划分配率.....67
概述07：生产企业税负率的计算公式.69
概述08：生产出口企业地税附加的申报...69
概述09：出口货物报关程序.....69
概述10：电子报关及电子通关系统.....72
第二节 生产企业出口货物免抵退税申报的期限.73
要点01：单证齐全的申报期限.73
要点02：每月免抵退税的申报期限.....7