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内容简介
本书共3部分, 内括电网核心业务涉税解析及管理要点、电网企业内部控制税务管理要点、电网企业生命周期环节税务管理要点。全书涵盖了电网企业日常税务管理与税务风险应对的工作任务, 构造了企业内部涉税控制制度的框架和内容等。
目录
版权信息前言第1部分 电网核心业务涉税解析及管理要点1．购电业务1.1 购电业务概况1.1.1 签订购电合同1.1.2 电网购电1.1.3 支付购电费1.1.4 可再生能源附加补贴的取得与拨付1.2 购电业务涉税分析和税务管理要点1.2.1 购电合同印花税相关法规解析和管理要点1.2.2 购电业务企业所得税相关法规解析和管理要点1.2.3 购电业务增值税相关法规解析和管理要点1.2.4 可再生能源附加补贴的取得与拨付相关法规解析和管理要点2．售电业务2.1 售电业务概况2.1.1 签订售电合同2.1.2 电网售电2.1.3 收款2.1.4 电费退补2.2 售电业务涉税分析和税务管理要点2.2.1 售电合同印花税相关法规解析和管理要点2.2.2 售电业务企业所得税相关法规解析和管理要点2.2.3 售电业务增值税相关法规解析和管理要点2.2.4 售电业务城市维护建设税相关法规解析和管理要点2.2.5 售电业务教育费附加相关法规解析和管理要点2.2.6 售电业务地方教育附加法规解析和管理要点2.2.7 窃电、违章使用电费税务管理要点2.2.8 接受下属单位划转的价外基金税务管理要点2.2.9 随销售电量代征的基金及附加上缴财政税务管理要点2.2.10 电费退补相关法规解析和管理要点3．售电相关业务3.1 售电相关业务概况3.2 售电相关业务涉税分析和税务管理要点3.2.1 售电相关业务印花税相关法规解析和管理要点3.2.2 售电相关业务企业所得税相关法规解析和管理要点3.2.3 售电相关业务增值税相关法规解析和管理要点3.2.4 售电相关业务城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加相关法规解析和管理要点4．输电业务4.1 输电业务概况4.1.1 签订输电合同4.1.2 网省间输电收入4.1.3 收款4.2 输电业务涉税分析和税务管理要点4.2.1 输电合同印花税相关法规解析和管理要点4.2.2 输电业务企业所得税相关法规解析和管理要点4.2.3 输电业务增值税相关法规解析和管理要点4.2.4 输电业务城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加相关法规解析和管理要点5．租赁业务5.1 租赁业务概况5.1.1 签订租赁合同5.1.2 租赁资产的交接5.1.3 取得租赁收入5.2 租赁业务涉税分析和税务管理要点5.2.1 租赁合同印花税相关法规解析和管理要点5.2.2 租赁业务企业所得税相关法规解析和管理要点5.2.3 租赁业务增值税相关法规解析和管理要点5.2.4 租赁业务城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加相关法规解析和管理要点5.2.5 租赁业务城镇土地使用税相关法规解析和管理要点5.2.6 租赁业务房产税相关法规解析和管理要点6．招标业务6.1 招标业务概况6.1.1 提出需求并形成招标文件6.1.2 对外发布招标公告并销售招标文件6.1.3 收取投标保证金并组织评标6.1.4 发布中标单位并退还投标保证金及收取招标代理费6.2 招标业务涉税分析和税务管理要点6.2.1 招标业务企业所得税相关法规解析和管理要点6.2.2 招标业务增值税相关法规解析和管理要点6.2.3 招标业务城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加相关法规解析和管理要点6.2.4 招标业务其他税务管理要点7．培训业务7.1 培训业务概况7.1.1 签订培训合同7.1.2 准备工作7.1.3 取得培训收入7.2 培训业务涉税分析和税务管理要点7.2.1 培训业务企业所得税相关法规解析和管理要点7.2.2 培训业务增值税相关法规解析和管理要点7.2.3 培训业务城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加相关法规解析和管理要点7.2.4 培训业务个人所得税相关法规解析和管理要点8．工程监理业务8.1 工程监理业务概况8.1.1 签订监理合同8.1.2 按照完度取得监度款8.1.3 结算项目监理服务收入8.2 工程监理业务涉税分析和税务管理要点8.2.1 工程监理业务企业所得税相关法规解析和管理要点8.2.2 工程监理业务增值税相关法规解析和管理要点8.2.3 工程监理业务城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加相关法规分析和管理要点8.2.4 工程监理业务其他税务管理要点9．勘测设计业务9.1 勘测设计业务概况9.1.1 签订勘测设计合同9.1.2 取得勘测设计服务收入9.2 勘测设计业务涉税分析和税务管理要点9.2.1 勘测设计业务印花税相关法规解析和管理要点9.2.2 勘测设计业务企业所得税相关法规解析和管理要点9.2.3 勘测设计业务增值税相关法规解析和管理要点9.2.4 勘测设计业务城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加相关法规分析和管理要点10．工程业务10.1 工程施工业务10.1.1 工程业务概况10.1.2 工程施工业务涉税分析和税务管理要点10.1.3 工程调试业务涉税分析和税务管理要点10.2 自建工程业务10.2.1 自建工程业务概况10.2.2 自建工程业务涉税分析和税务管理要点10.3 受托代建工程业务10.3.1 受托代建工程业务概况10.3.2 受托代建工程业务涉税分析和税务管理要点11．研究开发项目11.1 研究开发项目概况11.1.1 立项阶段11.1.2 研究阶段11.1.3 开发阶段11.1.4 形成无形资产11.2 研究开发项目涉税分析和税务管理要点11.2.1 研究开发项目印花税相关法规解析和管理要点11.2.2 研究开发项目企业所得税相关法规解析和管理要点11.2.3 研究开发项目增值税相关法规解析和管理要点第2部分 电网企业内部控制税务管理要点12．合同的税务管理要点12.1 合同的定义与分类12.1.1 合同的定义12.1.2 合同类别12.2 合同税务管理要点12.2.1 识别合同签订方的增值税纳税人身份12.2.2 识别合同适用的增值税税率12.2.3 合同价款需明确是否含增值税价12.2.4 考虑对适用增值税不同税率或征收率项目分项列明12.2.5 明确发票的开具或取得时点12.2.6 明确增值税发票类型和现金流支付12.2.7 制定增值税率开口条款，应对未来增值税率调整12.2.8 关注税负承担主体不同带来的税务影响13．选择供应商税务管理要点13.1 供应商的税务管理要点13.2 供应商的分类和开具增值税发票的类别13.3 供应商提项税扣税凭证的税率13.4 避免选择走逃（失联）供应商13.4.1 新成立企业13.4.2 注册于敏感地区的供应商13.4.3 “两头在外”的供应商13.4.4 实际提供的商品或服务超出其经营范围的供应商14．增值税发票的管理要点14.1 增值税发票的管理要点14.2 增值税发票的种类14.2.1 增值税专用发票14.2.2 增值税普通发票14.2.3 机动车销售统一发票14.3 增值税发票的领购14.3.1 增值税发票的核定14.3.2 增值税专用发票高开票限额审批14.3.3 增值税发票申领网上办理14.3.4 增值税税控系统专用设备初始发行14.3.5 增值税发票的领购14.3.6 增值税发票的保管14.4 增值税发票的开具14.4.1 增值税具的基本规定14.4.2 开具增值税发票时所需信息14.4.3 开具增值税发票的票面注意事项14.4.4 商品和服务税收分类编码14.4.5 离线开票14.4.6 开票14.4.7 开具增值税电子普通发票14.4.8 发票备注栏的填写14.4.9 不得开具增值税发票的情况14.4.10 特殊情况下增值税发票的开具14.4.11 增值税发票丢失14.4.12 违人民共和国发票管理办法》《中华人民共和国刑法》的行为14.5 增值税发票的取得14.5.1 取得增值税专用发票时需要审核的内容14.5.2 增值税发票的查验14.5.3 增值税发票的认证14.6 增值税发票的抵扣指南14.6.1 增值项税额不能抵扣情形14.6.2 需要取得增值税专用发票的项目15．纳税评估税务管理要点15.1 纳税评估税务管理简介15.1.1 纳税评估期限15.1.2 税务机关纳税评估主要工作内容15.1.3 税务机关纳税评估的依据和数据来源15.1.4 税务机关纳税评估审核内容15.2 纳税评估指标15.2.1 收入类评估分析指标及其计算公式和指能15.2.2 成本类评估分析指标及其计算公式和指能15.2.3 费用类评估分析指标及其计算公式和指能15.2.4 利润类评估分析指标及其计算公式和指能15.2.5 资产类评估分析指标及其计算公式和指能15.2.6 不同评估指标间的配比分析15.2.7 常见增值税评估分析指标15.2.8 常见企业所得税评估分析指标15.2.9 常见印花税评估分析指标15.3 纳税评估的税务管理要点15.4 纳税信用管理15.4.1 纳税信用管理15.4.2 纳税信用信息15.4.3 纳税信用评价方法15.4.4 不参与纳税信用评价的情形15.4.5 纳税信用级别16．税务稽查管理要点16.1 税务稽查管理概述16.1.1 稽查选案16.1.2 稽查实施16.1.3 案件审理16.1.4 处理决定执行16.2 税务稽查管理的变化发展16.2.1 纳税人分类分级管理16.2.2 税务稽查管理“双一公开”16.2.3 税务稽查抽查的方式与比例16.3 接受税务稽查的税务管理要点16.3.1 了解税务机关的稽查权利16.3.2 熟悉税务稽查机关的稽查程序16.4 电网企业常见税务风险16.4.1 电网企业常见增值税检查问题16.4.2 电网企业常见企业所得税检查问题16.4.3 电网企业常见个人所得税检查问题第3部分 电网企业生命周期环节税务管理要点17．电网企业设立阶段税务管理要点17.1 货币资金的资本投入17.1.1 货币资金的资本投入企业所得税管理要点17.1.2 货币资金的资本投入增值税管理要点17.1.3 货币资金的资本投入印花税管理要点17.2 存货的资本投入17.2.1 存货的资本投入企业所得税管理要点17.2.2 存货的资本投入增值税管理要点17.3 企业投资者投资未到位的税务管理要点17.4 固定资产的资本投入17.4.1 固定资产的资本投入企业所得税管理要点17.4.2 固定资产的资本投入增值税管理要点17.4.3 固定资产的资本投入印花税管理要点17.4.4 固定资产的资本投入契税管理要点17.5 无形资产的资本投入17.5.1 无形资产的资本投入企业所得税管理要点17.5.2 无形资产的资本投入增值税管理要点17.5.3 无形资产的资本投入印花税管理要点17.5.4 无形资产的资本投入契税管理要点17.5.5 无形资产的资本投入土地增值税管理要点18．电网企业筹资阶段税务管理要点18.1 借款18.1.1 向金融机构借款税务管理要点18.1.2 向非金融机构借款税务管理要点18.1.3 向关联企业借款的税务管理要点18.1.4 统借统还的增值税管理要点18.2 发行公司债券18.2.1 发行公司债券企业所得税管理要点18.2.2 发行公司债券增值税管理要点18.2.3 发行公司债券印花税管理要点19．电网企业投资阶段税务管理要点19.1 交易金融资产税务管理要点19.1.1 投资成本的确定19.1.2 交易金融资产企业所得税管理要点19.1.3 公允价值变动的税务管理要点19.1.4 转让交易金融资产税务管理要点19.1.5 交易金融资产印花税管理要点19.2 持有到期投资税务管理要点19.2.1 特定持有到期投资企业所得税优惠政策19.2.2 持有到期投资企业所得税管理要点19.2.3 持有到期投资增值税管理要点19.3 股权投资税务管理要点19.3.1 以支付现金方式取得股权投资税务管理要点19.3.2 以发行权益证券方式取得股权投资税务管理要点19.3.3 企业控股合并方式取得股权投资的税务管理要点20．电网企业退出阶段税务管理要点20.1 资产处置20.1.1 出售交易金融资产20.1.2 出售固定资产20.2 企业清算税务管理要点20.2.1 企业清算的概念20.2.2 企业清算的程序20.2.3 被清算企业税务管理要点20.2.4 被清算企业股东税务管理要点20.2.5 被清算企业职工和债权人的税务管理要点20.2.6 被清算企业的税务遵从程序附录：本书涉及的主要法律法规目录