内容简介
全书探讨了公司内部治理和外部监督机制对财务舞弊行为的影响机理，构建了多元财务舞弊证据融合框架；从中国上市公司的财务重述、内部控制报告、媒体报道和分析师分析报告四个维度收集财务舞弊证据，运用机器学工智能等方法构建多元证据融合的财务舞弊风险评估模型；引入了证据理论融合多元财务舞弊证据，处理财务舞弊三分类的不确定因素；实证结论证明了本书的模型能提高对上市公司财务舞弊风险的评估效果，拓宽了财务舞弊风险评估的研究方法和思路；等等。
目录
章绪论
节研究背景及意义
一、研究背景
二、研究意义
节国内外研究综述
一、财务舞弊的研究
二、多元财务舞弊因子研究
三、财务舞弊风险的研究
四、基于证据理论的舞弊风险评估研究
五、研究述评
第三节研究内容及创新
一、研究思路
二、研究结构
三、研究方法
四、研究创新
小结
章相关理论基础
节概念界定
一、财务舞弊
二、财务舞弊风险
三、财务舞弊证据
四、多元证据和证据融合
节多项逻辑斯瞽回归
第三节多元证据融合理论
第四节财务舞弊动因理论研究
一、财务舞弊的新制度经济学理论分析
二、财务舞弊组织伦理学分析
三、财务舞弊动因理论分析
第五节财务舞弊的公司治理机制分析
一、财务舞弊的内部治理机制
二、财务舞弊的外部监督机制
第六节多元证据融合的舞整风险评估
一、多元证据融合的舞弊风险评估框架
二、多元舞弊证据的整合
小结
第三章基于重述的财务舞弊证据研究
节问题提出
节研究假设﹒
第三节研究设计
一、样本选择和数据来源
二、研究模型和变量定义
第四节实证研究
一、财务重述和财务舞弊的描述统计·
二、单变量分析和相关分析
三、财务重述与财务舞弊的多元回归结果
四、财务重述与财务舞弊回归的稳健检验
五、财务与财务舞弊的多元回归结果
小结
第四章基于内部控制的财务舞弊证据研究
节问题提出
节研究假设
第三节研究设计
一、样本选择和数据
二、史量定义
三、模型设计
第四节 实证研究
一、描述统计
二、相关分析
三、单变量分析
四、多元回归结果
五、稳健检验
小结
第五章基于外部监督的财务舞弊证据研究
节问题提出
节研究假设
第三节研究设计
一、样本选择和数据来源
二、变量定义
三、模型设计
第四节实证研究
一、描述统计
二、相关分析
三、单变量分析
四、多元回归结果
五、稳健检验
小结
第六章多元证据融合的财务舞弊风险评估
节 基于内部控制的财务舞弊风险评估
一、数据来源
三、模型设计
四、实证结果
节基于外部监督机制的财务舞弊风险评估
一、数据来源
二、变量定义
三、模型设计
四、实证结果
第三节基于重述的财务舞弊风险指数
一、财务重述与财务舞弊的关系模型
二、财务舞弊风险指数的构建
第四节财务舞弊风险评估模型的整合和调整
一、整合的财务舞弊风险评估模型
二、整合的财务舞弊风险评估案例
三、整合的财务舞弊风险评估模型的评估效果
四、利用重述调整评估结果
小结
第七章研结及建议
节研结
节政策建议
一、监管者视角
二、上市公司治理视角
三、媒体治理视角
四、证券分析师治理视角
第三节研究展望
参考文献
摘要与插图
章绪论
财务报告反映了公司财务状况、经营成果、现金流量和社会责任，是社会公众、债权人、股东等利益相关行决策的依据。然而财务报告舞弊的发生严重危害了企业和金融市场的可持续发展。相关监管部门已采取了一系列公司财务舞弊活动的措施，但是难以这一问题。财务舞弊已经成为全球各个金融市场的顽疾。以往的研究一直将财务舞弊视为一个典型的舞弊与否的二分类问题。而实际上，财务舞弊是一个复杂的、动态的以及不断适应环境变化的过程。因此，如何地对上市公行持续的、跟踪的财务舞弊风险评估是一个亟待解决的问题。目前，机器学工智能方法在财务舞弊发现相关的研究工作中已经运用得相对娴熟，但借助智能方法行财务舞弊风险评估则是需一步研究的课题。本书将借助网络爬虫技术挖掘多元的财务舞弊证据，并运用机器学法分析财务舞弊证据，后运用人工智能的方法融合多元财务舞弊证据，构建一个智能化的多元证据融合的财务舞弊风险评估模型，提高对公司财务舞弊的监管效率和效果。
节研究背景及意义
一、研究背景
（一）现实背景
公司财务舞弊会造成投资者的投资损失，也会损害为舞弊公司提供人力或财务等资本的雇员、供应商、债权人以及顾客的利益。公司财务舞弊被发现后，会将舞弊成本转移给了债权人、供应商和雇员等。Tillman R.（2009）研究发现，348家美国上市公司因财务舞行财务报表重述后，导致投资者直接损失840亿美元。①2002年，美国的世界通信财务造假案爆发后，贷款者仅收回36%的贷款，企业1/3的雇员，33000人被解雇，整个电信行业1/4的职员（300000）失业。②财务舞弊严重时，也成为引起公司破产的一个诱因。美国历大的10个破产案件中，雷曼兄弟、世界通信、安然公司和康赛科等都与公司舞弊有关。Beasley等（2010）的研究表明，公司的财务舞弊行为被发现后，其股均下跌16.7%，28%的舞弊公司将在两年内破产或清算，47%的舞弊公司将退市。此外，财务舞弊还会严重打击投资者的投资信心，给资本市场乃整个经济都带来恶劣的负面影响。③Wang，T.Y.（2010）认为，财务舞弊造成的投资者损失只是很小的一部分，更严重的影响是打击了投资者的信心。实证研究结果也证明财务舞弊爆发后，美国家庭股票市场参与度下降了4%~7%。④Niu，Geng等（2019）研究了中国上市公司舞弊对家庭金融投资选择的影响，研究结果发现，公司舞弊降低了家庭股票市场参与度和持有其他风险金融工具数量。⑤一步证明了公司财务舞弊活动损害了金融市场的信任机制，减少了投资者对资本市场和其他金融产品的投资。
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